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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ 
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA E CONTROLADORIA 
Trabalho da disciplina de Contabilidade
Aluno: Aline de Sá Matrícula: 201810037875 
Prof.: Luiz Antônio Fonseca 
Trabalho Final 
A empresa LAF está localizada em Resende, tendo como sócios Maria do Rosário e João Felipe sendo proprietários de uma empresa do segmento de varejo no ramo de higiene pessoal, limpeza, gêneros alimentícios e panificação. Teve sua inauguração há dois anos com um faturamento mensal de aproximadamente R$500.000,00 (quinhentos mil reais), enquadrada no lucro presumido. A empresa está estruturada com todos os seus departamentos independentes visando maior agilidade e controles nos processos, por este motivo, a empresa figura com 100 (cem) funcionários efetivos no seu quadro pessoal. 
O negócio está tão bem desenvolvido que seu faturamento já permitem a abertura de uma filial. Os sócios pretendem buscar parte do valor necessário por meio de empréstimo bancário. O valor esperado neste investimento será de R$3.500.000,00 (três milhões quinhentos mil reais). Além disso, a empresa possui reserva para investimentos de apenas R$1.900.000,00 (um milhão e novecentos mil reais)
1-Projeção de Faturamento 
Para a abertura de uma nova filial, a empresa LAF projeta um faturamento anual de R$5.804.493,29, sendo que o saldo apresentado obteve aumentos e retrações nas vendas.
2-Compras
O custo líquido da empresa será de R$3.482.695,97, sendo já com a dedução do ICMS A LAF projeta nas compras de mercadorias um custo anual de R$3.957.609,06, creditando-se de acordo com a legislação fiscal 12% ICMS. A empresa planeja gastar 60% do seu faturamento.
Faturamento Total R$ 5.804.493,29
Compras com o ICMS Embutido R$ 3.957.609,06
ICMS a Recuperar 12% R$ 474.913,09
Compras de Mercadoria 60% R$ 3.482.695,97
3-Comissões Financeiras
A empresa projeta que 90% das vendas será feito através dos cartões de débitos e créditos, sendo que essas financeiras irão cobrar uma comissão de 2%. De acordo com o faturamento projetado, teremos um gasto anual de R$ 104.480,88 de comissões financeiras.
Mês Valor Mês Valor
Janeiro R$ 484.600,00 Julho R$ 409.164,20
Fevereiro R$ 533.060,00 Agosto R$ 388.705,99
Março R$ 479.754,00 Setembro R$ 408.141,29
Abril R$ 503.741,70 Outubro R$ 448.955,41
Maio R$ 478.554,62 Novembro R$ 538.746,50
Junho R$ 430.699,15 Dezembro R$ 700.370,45
TOTAL R$ 5.804.493,29
4-Despesas Fixas (Operacionais)
A empresa LAF projeta que 24% do faturamento seja gasto com despesas fixas. Com isto estimamos que a empresa gastará 1.393.078,39 com o faturamento projetado da nova filial.
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA DE VENDAS R$ 5.804.493,29
(-)TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA R$ 908.403,20
PIS R$ 37.729,21
COFINS R$ 174.134,80
ICMS R$ 696.539,20
(=)RECEITA LÍQUIDA R$ 4.896.090,09
(-)CMV -R$ 3.482.695,97
(=)RESULTADO BRUTO R$ 1.413.394,12
(-)DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 1.497.559,27
DESPESAS FINANCEIRAS -R$ 104.480,88
DESPESAS FIXAS -R$ 1.393.078,39
(=)RESULTADO OPERACIONAL -R$ 84.165,15
(-)PROVISÃO PARA IR R$ 92.871,89
(-)PROVISÃO PARA CSLL R$ 62.688,53
(=)RESULTADO LÍQUIDO -R$ 239.725,57
5-Demonstração do Resultado do Exercício
A LAF projeta uma receita elevada, porém os encargos que incidem sobre a venda são valores altos e em consequência diminuirá a receita líquida da empresa. Para obter um retorno de vendas desse volume a empresa necessitará de um custo de mercadoria muito elevado, com isso o resultado bruto não cobrirá as despesas operacionais fazendo com que a empresa venha a ter um prejuízo.
Para que haja lucro será necessário que a empresa reduza suas despesas e tente minimizar os seus custos. 
90% do Faturamento feito em Cartões de Débitos e Créditos R$ 5.224.043,96
Comissão 2% R$ 104.480,88
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