Contabilidade Geral

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Exercício de Contabilidade Geral
01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia 01/04/98, sendo que nesta data, foi elaborado seu estatuto social constituído com um capital de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de R$2,00 cada uma.
Capital subscrito
Capital a Realizar
80.000,00
80.000,00
02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do capital em dinheiro e 40% foi depositado no banco Sul S/A. 
	
Capital a realizar
Caixa
80.000,00
 
32.000,00
16.000,00
32.000,00
16.000,00
	
Banco Sul S/A
32.000,00
	
03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora Novo Hamburgo S/A, contra incêndio no valor de R$3.000,00 sobre o valor assegurado para pagamento em três parcelas iguais, de período de vigência de 12 meses.
 	
Seguros apropriar
Seguradora N. Hamburgo S/A
3.000,00
3.000,00
04-) Compra de material de expediente no valor de R$ 800,00, material de embalagem R$ 700,00, material de limpeza R$ 500,00, para pagamento em trinta dias, das lojas Fátima.
Estoque mat. de embalagem
Estoque de ma. de expediente
700,00
800,00
Estoque material de limpeza
Loja Fátima
500,00
2.000,00
05 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00, para pagamento em duas vezes iguais no Alírio Imóveis Ltda.
	
Móveis e utensílios
Móveis Silva
2.000,00
2.000,00
	
06) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa S/A, para uso da empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago com cheque do Banco Sul S/A no valor de R$ 4.500,00, o restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros pelo prazo de cinco meses para pagamento em parcelas iguais.
	
Veículos
Jugasa S/A
9.000,00
4.000,00
5.000,00
9.000,00
	
Banco Sul S/A
Financiadora GM S/A
32.000,00
28.000,00
4.000,00
5.000,00
1.000,00
6.000,00
Juros apropriar
1.000,000
07-) Venda de Mercadorias à prazo 1 parcela a vista e 30 dias restante parcelas iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 - PIS R$162,50 - Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no total de R$600,00 - PIS R$32,50 - Confins R$100,00. Foi recebido uma devolução de R$ 500,00 das mercadorias vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 - Confins R$10,00 - PIS R$ 3,25.
Vendas de mercadorias
Caixa
25.000,00
5.000,00
30.000,00
16.000,00
12.500,00
2.500,00
31.000,00
 	
Duplicatas a receber
ICMS s/ vendas
12.500,00
2.500,00
14.500,00
500,00
4.250,00
600,00
4.790,00
60,00
PIS s/ vendas
Confins s/ vendas
162,50
32,50
191,75
3,25
500,00
100,00
590,00
10,00
	
ICMS a recolher
PIS a recolher
60,00
4.250,00
600,00
4.790,00
3,25
162,50
32,50
191,75
Confins a recolher
Devolução s/ vendas
10,00
500,00
100,00
590,00
500,00
08-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e 60 dias, com valores iguais, de SC, R$10.000,00 com ICMS incluso no total da nota fiscal de R$1.700,00. De Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total de R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a importância de R$250,00 com R$30,00 de ICMS imbuído no total.
Compra de mercadorias
ICMS a recuperar
8.300,00
4.400,00
12.700,00
1.700,00
600,00
2.270,00
30,00
Pedággio LTDA
Devolução s/ compras
10.000,00
220,00
	
Especial Modas
250,00
5.000,00
4.750,00
09-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de R$250,00, para transportar as mercadorias compradas no RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.
	
Frete s/ compras
Caixas
220,00
31.000,00
30.750,00
250,00
ICMS a recuperar
Transportadora Falcão
2.270,00
30,00
2.300,00
250,00
250,00
10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com desconto de R$ 300,00.
	
Duplicatas a receber
Caixa
14.500,00
15.000,00
500,00
29.950,00
14.700,00
44.650,00
Descontos Concedidos
300,00
11-) Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de publicidade, com a empresa Globo Publicidade LTDA. O qual possui o valor de R$ 6.000,00, para o pagamento ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a primeira foi paga no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6 meses.
Publicidade apropriar
Globo Publicidade LTDA
6.000,00
2.000,00
6.000,00
4.000,00
Banco Sul S/A
28.000,00
26.000,00
2.000,00
12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a realizar em dinheiro.
	
Capital a realizar
Caixa
32.000,00
6.400,00
23.550,00
6.400,00
29.950,00
13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de R$7.500,00 com desconto de R$ 300,00.
	
Rig Point
Caixa
7.5000,00
10.000,00
2.500,00
30.750,00
23.550,00
7.200,00
Descontos Recebidos 
300,00
14-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$ 7.500,00 com despesas de juros R$450,00 pelo prazo de trinta dias, debitado em conta corrente. (juros cobrados no final dos trintas dias)
Banco Sul S/A
Empréstimos Bancários
26.000,00
7.500,00
33.500,00
7.500,00
15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da empresa EMBRATEL. No valor R$ 1.000,00 a prazo.
	
Telefone
EMBRATEL
1.000,00
1.000,00
16-) A empresa adquiriu um equipamento de processamento de dados no valor de R$3.500,00 da empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e mais quatro parcelas iguais.
	
Equipamento de Processamento de Dados
Compaq LTDA
3.500,00
500,00
3.500,00
3.000,00
	
Caixa
42.150,00
41.650,00
500,00
17-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no valor de R$ 6.000,00.
	
Caixa
Banco Sul S/A
41.650,00
35.650,00
6.000,00
33.500,00
6.000,00
39.500,00
18-) Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas industriais Manos LTDA, por R$5.000,00, sendo R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento para 30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.
	
Máquinas e equipamentos
Manos LTDA
5.000,00
2.500,00
5.000,00
2.500,00
Caixa
44.650,00
42.150,00
2.500,00
	
19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em dinheiro, com juros de R$50,00.
EMBRATEL
Caixa
500,00
1.000,00
500,00
35.650,00
35.100,00
500,00
50,00
Juros pagos
50,00
20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de 2.500,00, com cheque obtendo-se desconto de 150,00.
Especial Modas
Banco Sul S/A
2.500,00
4.750,00
2.250,00
35.500,00
33.150,00
2.350,00
Descontos recebidos
150,00
21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag Ltda.
Compag LTDA
Caixa
750,00
3.000,00
2.250,00
35.100,00
34.350,00
750,00
22-) Foi efetuado um contrato de manutenção de máquinas de escrever e de calcular, com a empresa Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor de R$ 300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.
Contrato M. Bens. apropriar
Carbex LTDA
300,00
300,00
23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens - 03, 04, 05, 06, 16, 22.
GM S/A
Alírio Imóveis S/A
1.200,00
6.000,00
4.800,00
1.000,00
2.000,00
1.000,00
Fátima
Compag LTDA
2.000,00
2.000,00
750,00
2.250,00
1.500,00
Segurado Novo Hamburgo
Carbex
500,00
3.000,00
2.5000,00
150,00
300,00
150,00
Caixa
34.350,00
28.750,00
5.600,00
24-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista com cheque Banco Sul S/A. De Sônego & Cia.
Veículos
Sônego & Cia
9.000,00
4.000,00
13.000,00
4.000,00
4.000,00
Banco Sul
39.5000,00
35.500,00
4.000,00
25-) Recebemos um aviso de encargos bancários incidentes sobre conta
corrente de R$ 75,00.
Despesas bancárias
Banco Sul S/A
75,00
33.150,00
33.075,00
75,00
26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para Receita Estadual e R$ 57,50 para a Receita Federal.
Impostos e taxas
Caixa
100,00
28.750,00
28.650,00
100,00
27-) Pagamento empréstimo bancário através de débito em conta do banco Sul S/A.
Banco Sul S/A
Empréstimo bancário
33.075,00
25.125,00
7.500,00
450,00
7.500,00
7.500,00
Juros pagos
50,00
450,00
500,00
28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagem R$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro - contrato publicidade - contrato manutenção, Juros.
Estoque material de expediente
Estoque material de embalagem
800,00
720,00
80,00
700,00
500,00
200,00
Estoque mat. de limpeza
 Material de expediente
500,00
400,00
100,00
80,00
 Material de embalagem
 Material de limpeza
200,00
100,00
Seguros apropriar
Publicidade apropriar
3.000,00
2.750,00
250,00
6.000,00
5.000,00
1.000,00
Cons. Manit. Bens apropriar
Seguros
300,00
250,00
50,00
250,00
Publicidade
Manutenção de bens
1.000,00
50,00
Juros apropriar
Juros pagos
1.000,00
800,00
200,00
500,00
200,00
800,00
29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, as faturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energia elétrica no valor de R$92,50 e a fatura de telefone no valor de R$80,00.
Água
Energia
20,00
92,50
Telefone
Casan a pagar
80,00
20,00
Celesc a pagar
Telesc a pagar
92,50
80,00
30-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o alvará de localização no valor de R$ 60,00.
Alvará apropriar
Prefeitura municipal
60,00
60,00
60,00
Caixa
28.650,00
28.590,00
60,00
31-) Apropriado o encargo com alvará no mês de novembro/98.
Alvará apropriar
Desp. alvará
60,00
45,00
15,00
15,00
32-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98.
Salário	R$		10.000,00
Despesas INSS Empresa 27,8%	R$		2.780,00
Provisão de Férias + 1/3	R$		1.111,10
Pró - labore	R$		2.000,00
Despesas INSS empresa	R$		240,00
Desconto INPS empregados	R$		1.100,00
Despesas FGTS	R$		800,00
Provisão 13º salário	R$		833,33
Descontos INSS empregador	R$		160,00
Aluguel	R$		1.000,00
Salários
FGTS
10.000,00
800,00
INSS
Salários a pagar
2.780,00
240,00
3.020,00
1.100,00
10.000,00
8.900,00
FGTS a recolher
INSS a recolher
800,00
2.780,00
240,00
1.100,00
160,00
4.280,00
Aluguel
Provisão de férias
1.000,00
1.111,10
Provisão 13º salário
Aluguel a pagar
833,33
1.000,00
Provisão férias a pagar
Provisão 13º salário
1.111,10
833,33
Pró - labore
Pró - labore a pagar
2.000,00
160,00
2.000,00
1.840,00