CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Avaliação: COF0456_AV2_200902078715 » CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Tipo de Avaliação: AV2 
Aluno: 200902078715 - ELISANGELA CRISTINA VENTURA 
Professor: EVANDRO FERREIRA PORTO Turma: 9001/AA 
Nota da Prova: 2,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 15/06/2013 09:23:24 
 
 
 1a Questão (Cód.: 164980) Pontos: 0,0 / 0,5 
O tratamento contábil adequado para registro das mercadorias objeto de devoluções de vendas nas empresas 
que utilizam inventário permanente é: 
 
 
A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta CMV (Resultado); 
 
A débito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao crédito na conta Devolução de Vendas 
(Resultado); 
 
A débito da conta do Clientes em contrapartida ao crédito na conta Devolução de Vendas (Resultado); 
 
A crédito da conta do Estoque de Mercadorias em contrapartida ao débito na conta CMV (Resultado); 
 
A débito da conta Devolução de Vendas em contrapartida ao crédito na conta Estoque de Mercadorias. 
 
 
 
 2a Questão (Cód.: 165001) Pontos: 0,0 / 0,5 
Considere a venda de produtos, sujeitos a substituição tributária, de uma indústria no Rio de Janeiro para Minas 
Gerais pelo total de R$12.000, mais IPI a alícota de 8% e frete de 5% incluído na nota. A alícota do ICMS no Rio 
é de 18% e a margem de valor agregada de 20%. Qual o total do ICMS ST apurado na operação? 
 
 
R$660,96 
 
R$872,46 
 
R$960,66 
 
R$768,56 
 
R$928,36 
 
 
 
 3a Questão (Cód.: 165024) Pontos: 0,5 / 0,5 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. 
 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos 
anteriores; 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em 
períodos anteriores. 
 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações 
previstas ou autorizadas; 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do 
IRPJ; 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação 
comercial; 
 
 
 
 4a Questão (Cód.: 165029) Pontos: 0,0 / 0,5 
Marque a única alternativa que não relaciona receitas ou rendimentos não tributáveis pelo lucro presumido: 
 
 
As multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a título de indenização, em 
virtude de rescisão de contrato 
 
Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas que se refiram ao período no qual a pessoa 
jurídica tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado 
 
Lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a períodos em 
que os mesmos sejam isentos de imposto de renda 
 
Recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas não tenham 
sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores 
 
Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha 
sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores 
 
 
 
 5a Questão (Cód.: 164940) Pontos: 0,0 / 0,5 
Indique a alternativa que apresenta a principal característica dos tributos compensáveis nas operações de 
compra de mercadorias e matérias-primas. 
 
 
Integram o custo de aquisição líquidos do IPI 
 
São compensáveis para os consumidores finais 
 
São considerados custos aquisição 
 
O adquirente sempre arca com estes tributos 
 
Guardam proporcionalidade com o preço de aquisição 
 
 
 
 6a Questão (Cód.: 164996) Pontos: 1,0 / 1,0 
Suponha que uma Industria processa e vende determinado item incluído na legislação de substituição tributária 
de um determinado estado. Sobre este produto, cujo preço de venda unitário é de R$1,00, incide uma alíquota 
de ICMS 18% e IPI a 15%. A margem de valor agregado definida em Lei para fins de substituição tributária do 
ICMS do produto é de 40%. Se a companhia vender 2.400 unidades deste produto a um revendedor no mesmo 
estado, qual será o ICMS ST na operação de venda? 
 
 
R$432,00 
 
R$263,52 
 
R$695,52 
 
R$559,42 
 
R$390,72 
 
 
 
 7a Questão (Cód.: 165009) Pontos: 0,0 / 1,0 
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, 
contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano 
anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa 
que indica o imposto devido no período. 
 
 
R$39.375,00 
 
R$41.625,00 
 
R$36.250,00 
 
R$38.775,00 
 
R$34.950,00 
 
 
 
 8a Questão (Cód.: 164970) Pontos: 0,0 / 1,5 
Uma empresa industrial adquire, diretamente de outro fabricante do mesmo Estado, matérias-primas por 
R$40.000,00, mais IPI à alícota de 12%. O frete foi realizado por empresa contratada pelo adquirente no valor 
de R$1.750,00, pago à vista na entrega. O ICMS incidente na operação foi de 18%, PIS à alícota de 1,65% e 
COFINS à alíquota de 7,6%. Com base calcule a Receita Líquida de Vendas do fornecedor. 
 
 
Resposta: 16932,96 
 
 
Gabarito: RESPOSTA: RLV = R$40.000,00 - R$7.200,00 - R$660,00 - R$3.040,00 = R$29.100,00 
 
 
 
 9a Questão (Cód.: 164987) Pontos: 1,0 / 1,5 
Conceitue e caracterize os principais procedimentos e tratamentos contábeis a serem adotados nos itens 
relacionado: DESCONTOS INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O VENDEDOR e DESCONTOS 
INCONDICIONAIS OU COMERCIAIS PARA O COMPRADOR. 
 
 
Resposta: Descontos incondicionais ou comerciais para o vendedor integra para o vendedor o desconto 
Descontos incondicionais ou comerciais para o comprador não ntrega para o comprador desconto 
 
 
Gabarito: Resposta: Descontos Incondicionais para o Vendedor: É dado na própria nota e não há efeito contábil 
direto sobre o resultado do vendedor; Descontos Incondicionais para o Comprador: Recebido na própria nota 
não havendo efeitos diretos sobre o custo de aquisição. 
 
 
 
 10
a
 Questão (Cód.: 165018) Pontos: 0,0 / 0,5 
Marque a alternativa mais completa e adequada a composição da base de cálculo do Imposto de Renda: 
 
 
O total de receitas advindas da venda de bens e direitos independente da atividade e dos custos de sua 
realização. 
 
O montante simplificado, realizado ou arbitrado, da renda e dos proventos tributáveis; 
 
O montante realizado, diferido ou presumido, da renda e dos proventos tributáveis; 
 
O montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis; 
 
O total das receitas advindas da realização de bens e direitos que correspondam a atividade principal da 
pessoa jurídica; 
 
 
 
Período de não visualização da prova: desde 03/06/2013 até 18/06/2013.