Modelo - Plano de Contas 2013

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1 A T I V O 1.2.08. IMOBILIZADO 2.2.01.2 EMPRÉSTIMOS DE SÓCIOS E EMPRESAS LIGADAS 5.1.01.2. DESPESAS ADMINISTRATIVAS
1.2.08.1 IMOBILIZADO DE USO 2.2.01.2.01 5.1.01.2.01 Ordenados e Salários
1.1 CIRCULANTE 1.2.08.1.01 Terrenos 5.1.01.2.02 Pró-Labore
1.2.08.1.02 Edificações 2.4. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 5.1.01.2.03 I.N.S.S.
1.1.01. DISPONIBILIDADES 1.2.08.1.03 Móveis e Utensílios 5.1.01.2.04 F.G.T.S.
1.1.01.1. CAIXA 1.2.08.1.04 Veículos 2.4.01. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 5.1.01.2.05 Décimo Terceiro Salário
1.1.01.1.01 Caixa 1.2.08.1.05 Computadores e Periféricos 2.4.01.1 CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO 5.1.01.2.06 Férias
2.4.01.1.01 Capital Social 5.1.01.2.07 Vale Transporte
1.1.01.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO 1.2.08.2. DEPRECIAÇÃO, AMORT.E EXAUSTÃO ACUMULADA 2.4.01.1.02 Capital Social a Integralizar 5.1.01.2.08 Depreciação, Amortização e Exaustão
1.1.01.2.01 Banco da Praça S/A 1.2.08.2.01 Deprec. Acum. - Edificações 5.1.01.2.09 Telefone e Fax
1.2.08.2.02 Deprec. Acum. - Móveis e Utensílios 2.4.01.2 RESERVAS DE CAPITAL 5.1.01.2.10 Prêmios de Seguros
1.1.01.3. APLICAÇÕES FINANCEIRAS LIQ. IMEDIATA 1.2.08.2.03 Deprec. Acum. - Veículos 2.4.01.2.01 5.1.01.2.11 Despesas Indedutíveis
1.1.01.3.01 Banco da Praça S/A 1.2.08.2.04 Deprec. Acum. - Computadores e Periféricos
2.4.01.3. AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 6. OUT. DESP. E REC.OPERACIONAIS
1.1.02 CRÉDITOS COM CLIENTES 1.2.09. INTANGÍVEIS 2.4.01.3.01
1.1.02.1 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES 1.2.09.1. INTANGÍVEIS 6.1. OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
1.1.02.1.01 Duplicatas a Receber 1.2.09.1.01 Marcas e Patentes 2.4.01.4. RESERVAS DE LUCROS
1.5. CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVA 2.4.01.4.01 Reserva Legal 6.1.01. DESPESAS FINANCEIRAS DIVERSAS
1.1.02.2 DUPLICATAS DESCONTADAS 2.4.01.4.02 Reserva Estatutária 6.1.01.1. DESPESAS FINANCEIRAS 
1.1.02.2.01 Duplicatas Descontadas 1.5.01. CONTAS DE COMPENSAÇÃO 2.4.01.4.03 Reserva para Contingência 6.1.01.1.01 Juros Passivos
1.5.01.1. CONTAS EXTRA PATRIMONIAIS ATIVAS 6.1.01.1.02 Descontos Concedidos
1.1.02.3 PROVISÃO P/CRÉD.LIQ. DUVIDOSA 1.5.01.1.01 Duplicatas Endossadas para Cobrança 2.4.01.8. LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 6.1.01.1.03 Despesas Bancárias
1.1.02.3.01 Provisão p/Créd.Liq.Duvidosa 1.5.01.1.02 Duplicatas Endossadas para Descontos 2.4.01.8.01 Lucros Acumulados 6.1.01.1.04 Variações Cambiais Passivas
1.5.01.1.03 Duplicatas Endossadas para Caução 2.4.01.8.02 Prejuízos Acumulados 6.1.01.1.05 Juros s/Descontos de Duplicatas
1.1.03. ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS 2. P A S S I V O
1.1.03.1. ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS 2.5. CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVA 6.1.02 OUTRAS DESPESAS
1.1.03.1.01 Adiantamentos para Viagens 2.1. CIRCULANTE 6.1.02.1. OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
1.1.03.1.02 Adiantamentos de Salários 2.5.1. CONTAS DE COMPENSAÇÃO 6.1.02.1.01 Perda na Avaliação por Equivalência Patrimonial
2.1.01. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.5.01.1 CONTAS EXTRA PATRIMONIAIS 6.1.02.1.02 Perda na Alienação de Ativos 
1.1.03.2. ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 2.1.01.1. EMPRÉSTIMOS 2.5.01.1.01 Endosso para Cobrança
1.1.03.2.01 Adiantamentos a Fornecedores 2.1.01.1.01 Banco da Praça S/A 2.5.01.1.02 Endossos para Descontos 6.2. OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
2.1.01.1.011 (-) Juros Pass.a Transcorrer - Bco da Praça S/A (pré) 2.5.01.1.03 Endossos para Caução
1.1.04. CRÉDITOS FISCAIS 6.2.01. RECEITAS FINANCEIRAS DIVERSAS
1.1.04.1. IMPOSTOS A RECUPERAR 2.1.02. FORNECEDORES 6.2.01.1 RECEITAS FINANCEIRAS
1.1.04.1.01 I.R.R.F. a Recuperar 2.1.02.1. FORNECEDORES 3. RECEITA OPERACIONAL 6.2.01.1.01 Juros Ativos
1.1.04.1.02 ICMS a Recuperar 2.1.02.1.01 Fornecedor 1 6.2.01.1.02 Descontos Obtidos
1.1.04.1.03 Pis a Recuperar 3.1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA 6.2.01.1.03 Receitas com Aplicações Financeiras
1.1.04.1.04 Cofins a Recuperar 2.1.03. SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS
1.1.04.1.05 ICMS a Recuperar s/At.Imobilizado 2.1.03.1. ORDENADOS E SALÁRIOS A PAGAR 3.1.01. RECEITA BRUTA COM VENDAS 6.2.02. OUTRAS RECEITAS
2.1.03.1.01 Salários a Pagar 3.1.01.1 VENDAS DE MERCADORIAS E SERVIÇOS 6.2.02.1. OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
1.1.05. APLICAÇÕES FINANCEIRAS 2.1.03.1.02 Pró Labore a Pagar 3.1.01.1.01 Vendas de Mercadorias 6.2.02.1.01 Dividendos Recebidos
1.1.05.1. DEPÓSITO A PRAZO FIXO 3.1.01.1.02 Vendas de Serviços 6.2.02.1.02 Ganho na Avaliação por Equivalência Patrimonial
1.1.05.1.01 Banco da Praça S/A 2.1.03.3. ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR 6.2.02.1.03 Ganho na Alienação de Ativos
2.1.03.3.01 I.N.S.S. a Recolher 3.2 IMPOSTOS E DEDUÇÕES SOBRE RECEITA BRUTA
1.1.07. ESTOQUES 2.1.03.3.02 F.G.T.S.a Recolher 7. IMPOSTOS E DESTINAÇÕES
1.1.07.1. ESTOQUES DE MERCADORIAS 2.1.03.3.03 I.R.R.F.a Recolher 3.2.01 IMPOSTOS E DEDUÇÕES SOBRE VENDAS 7.1. CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
1.1.07.1.01 Mercadorias Para Revenda 3.2.01.1. DEDUÇÕES S/ VENDAS DE MERC. E SERVIÇOS 7.1.01. CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
2.1.03.4 PROVISÕES TRABALHISTAS 3.2.01.1.01 Devolução de Vendas de Mercadorias 7.1.01.1.01 Contribuição Social
1.1.08. DESPESAS ANTECIPADAS 2.1.03.4.01 Provisão para Férias 7.1.02. IMPOSTO DE RENDA
1.1.08.1. DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 2.1.03.4.02 Provisão para 13º Salário 3.2.01.2. IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERC. E SERVIÇOS 7.1.02.1.01 Imposto de Renda
1.1.08.1.01 Prêmios de Seguros a Apropriar 3.2.01.2.01 I.C.M.S. 
1.1.08.1.02 Juros e Encargos a Apropriar 2.1.04. IMPOSTOS SOBRE VENDAS E OUTROS 3.2.01.2.02 I.S.S. 7.2. PARTICIPAÇÕES
2.1.04.1. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER 3.2.01.2.03 P.I.S.
1.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.1.04.1.01 P.I.S. a Recolher 3.2.01.2.04 COFINS 7.2.01. PARTICIPAÇÕES DO LUCRO
2.1.04.1.02 COFINS a Recolher 7.2.01.1.01 Participação dos Empregados
1.2.01. DEPÓSITOS JUDICIAIS - LONGO PRAZO 2.1.04.1.03 I.C.M.S. a Recolher 4. CUSTOS OPERACIONAIS 7.2.01.1.02 Participação dos Administradores
1.2.01.1. DEPÓSITOS JUDICIAIS 2.1.04.1.04 I.S.S. a Recolher 4.1. CUSTOS DAS MERC. E SERV. VENDIDOS 7.2.01.1.03 Debenturistas
1.2.01.1.01 Reclamações Trabalhistas 2.1.04.1.05 Pis/Cofins/CSLL Retido a Recolher 4.1.01 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
4.1.01.1. CUSTOS COM VENDAS DE MERCADORIAS 7.9.09.9.99 RESULTADO DO EXERCÍCIO
1.2.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS - LONGO PRAZO 2.1.04.2 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 4.1.01.1.01 Custos com Vendas de Mercadorias 9. CONTAS AUXILIARES
1.2.03.1. DEPÓSITOS A PRAZO FIXO 2.1.04.2.01 I.R.P.J. a Pagar
1.2.03.1.01 Banco da Praça S/A 2.1.04.2.02 Contribuição Social a Pagar 4.1.02 CUSTOS SOBRE SERVIÇOS PRESTADOS 9.1. CONTAS ANALÍTICAS DE ESTOQUE
4.1.02.1. CUSTOS COM MÃO DE OBRA E ENC. SOCIAIS
1.2.04. CONTAS CORRENTES C/PES. LIGADAS 2.1.05. ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 4.1.02.1.01 Ordenados e Salários 9.1.01. MERCADORIAS DE REVENDA
1.2.04.1 C/C A RECEBER DE SÓCIOS E EMP. LIGADAS 2.1.05.1. ANTECIPAÇÃO RECEBIDAS DE CLIENTES 4.1.02.1.02 Décimo Terceiro Salário 9.1.01.1. MERCADORIAS 
1.2.04.1.01 2.1.05.1.01 Adiantamentos de Clientes 9.1.01.1.01 (+) Estoque Inicial
5. DESPESAS OPERACIONAIS 9.1.01.1.02 (+) Compras de Mercadorias
1.2.05. CONTAS A RECEBER - LONGO PRAZO 2.1.09. OUTRAS CONTAS A PAGAR 5.1. DESPESAS OPERACIONAIS DIVERSAS 9.1.01.1.03 (-) ICMS sobre Compras e Fretes
1.2.05.1 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES 2.1.09.1. OUTRAS CONTAS A PAGAR 5.1.01. DESPESAS COM VENDAS E ADMINISTRATIVAS 9.1.01.1.04 (-) PIS sobre Compras e Fretes
1.2.05.1.01 Duplicatas a Receber 2.1.09.1.01 Dividendos a Pagar 5.1.01.1. DESPESAS COM VENDAS 9.1.01.1.05 (-) COFINS sobre Compras e Fretes
2.1.09.1.02 Participações de Empregados a Pagar 5.1.01.1.01 Ordenados e
Salários 9.1.01.1.06 (+) Fretes de Compras de Mercadorias
1.2.06. CRÉDITOS FISCAIS - LONGO PRAZO 2.1.09.1.03 Participações de Administradores a Pagar 5.1.01.1.02 Décimo Terceiro Salário 9.1.01.1.07 (-) Devoluções de Compras de Mercadorias
1.2.06.1 IMPOSTOS A RECUPERAR 2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 5.1.01.1.03 Férias 9.1.01.1.08 (+) ICMS sobre Dev. Compras e Fretes
1.2.06.1.01 ICMS a Recuperar s/At.Imobilizado 5.1.01.1.04 F.G.T.S. 9.1.01.1.09 (+) PIS sobre Compras e Fretes
2.2.01. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO 5.1.01.1.05 I.N.S.S. 9.1.01.1.10 (+) COFINS sobre Compras e Fretes
1.2.07. INVESTIMENTOS 2.2.01.1 FINANCIAMENTOS BANCÁRIOS 5.1.01.1.06 Fretes e Carretos 9.1.01.1.11 (-) Custo das Vendas
1.2.07.1. PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS 2.2.01.1.01 Banco da Praça S/A 5.1.01.1.07 Devedores Duvidosos 9.1.01.1.98 (-) Estoque Final
1.2.07.1.01 Cia Ubatuba 2.2.01.1.011 (-)Juros Passivos a Transcorrer - Bco Praça S/A-(pré) 9.1.01.1.99 Encerramento das Contas Analiticas de Estoques
 MODELO DE PLANO DE CONTAS 6 CON 013 - CONTABILIDADE EMPRESARIAL