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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 DESENVOLVIMENTO � 42.1.1 Título Nível 3 – Seção Terciária � 42.1.1.1 Título nível 4 – Seção quaternária � 42.1.1.1.1 Título nível 5 – Seção quinária � 53 EXEMPLOS DE ELEMENTOS DE APOIO AO TEXTO � 53.1 EXEMPLO DE GRÁFICO � 53.2 EXEMPLO DE FIGURA � 63.3 EXEMPLO DE QUADRO � 63.4 EXEMPLO DE TABELA � 74 CONCLUSÃO � 8REFERÊNCIAS � 9APÊNDICES � 10APÊNDICE A – Instrumento de pesquisa utilizado na coleta de dados � 11ANEXOS � 12ANEXO A – Título do anexo � �� INTRODUÇÃO No campo da administração existem varias maneiras de administrar, várias métodos que podem ser utilizados pelas empresas para buscar uma bom resultado em suas administração. O trabalho a ser realizado buscará informação sobre o Fluxo de caixa, como é realizado, qual a sua função dentro de uma empresa e quais benefícios e facilidades ele trás para o administrador, o texto também abordara definições e explicações sobre custo de oportunidade, orçamento empresarial e o Paybeck Descontado, também buscara informação sobre tributos quais são as suas finalidades e a diferença entre impostos, contribuições e taxas e fato gerador de cada um desses tributos. Em forma de texto todos esses assuntos vão ser abordados, de maneira que o objetivo desta atividade seja alcançado . Mercado de capitais é um sistema de distribuição de valores imobiliários, que tem o objetivo de propiciar liquidez dos títulos de emissão de empresas e viabilizar seu processo de capitalização ele constituído pelas bolsas de valores, sociedades corretoras e outras e outras instituições. Os principais participantes do mercado de capitais são os investidores (provedores de capitais), intermediários canalizam os recursos dos investidores e dos tomadores, os captadores (tomadores de capital), administradores de carteira e mercado de valores imobiliários. Enfim a função do mercado de capitais e de facilitar a transação de recursos entre tomadores e investidores. E os tributos que são cobrados todos anos devido ao nosso capital nossos investimentos e aos bens que possuímos como casa, carro conta no banco e outros ,existem três tipos de tributos que vamos entender as diferenças entres eles a suas finalidades e fato gerador de cada um as contribuições, as taxas e os impostos .Por exemplo os impostos não tem destinação específica para os recursos obtidos pelo recolhimento dos impostos, geralmente utilizado para o financiamento de serviços como educação e segurança, são cobrados sobre o patrimônio como IPTU ( Imposto Predial e Territorial Urbano) IPVA (Imposto de Veiculo Automotor) IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) e ICMS. A Taxa esse tributo está vinculado a um serviço publico especifico prestado ao contribuinte e prestado pelo serviço pelo poder publico, como a taxa do lixo urbano, ou taxa para confecção de passaporte. As contribuições elas são divididas em grupos de melhorias especiais , a especial é cobrada quando se destina a um grupo ou atividade como por exemplo o INSS e PIS. As contribuições de melhoria é quando ocorre uma melhoria que resulte em beneficio ao contribuinte como por exemplo quando é feito o asfaltamento de uma rua o valor do imóvel acaba aumentando por conta desta melhoria e gera a contra -partidão da cidade pois ele é claro benefício. Mas a criação dos ,para se criar um tributo é necessário que exista algo que permita isso por isso que existe a competência tributaria, mas a final o que competência tributaria? Em fim competência tributaria é poder de criar tributos seta poder é dado pela Constituição Federal e aos municípios. O poder de criar tributos é repartido entre os vários entes políticos de modo que cada um tenha competência para impor prestações tributarias. Bem falamos sobre o mercado de capitais sobre os tributos, agora vamos falar sobre uma ferramenta muito importante na área financeira que é o Fluxo de Caixa. A função do fluxo de caixa é de informar o empresário sobre a atual situação da movimentação dos recursos financeiros, como pagamentos recebimentos e ao saldo realizado, na forma acumulada diariamente o fluxo de caixa pode variar muito, porem as informações são estruturadas todos os dias informando pagamentos, recebimentos e o saldo ao longo do tempo, por isso o fluxo de caixa é uma ferramenta simples mas útil para tornar a gestão financeira de uma empresa mais eficiente ajudando assim no planejamento financeiro e então na tomada de decisão. Dentro da área financeira também outras ferramentas que ajudam o gestor como o Orçamento Empresarial,e também falaremos um pouco sobre o Custo de Oportunidade e o Paybeck Descontado. Orçamento Empresarial é uma ferramenta muito importante para o sucesso de qualquer organização, tem seu inicio nos objetivos que a organização almeja alcançar analisando seus pontos fortes e fracos e suas limitações sempre colocando da melhor maneira os seus recursos e trazendo um retorno satisfatório para os recursos. Os orçamentos se dividem em, orçamento de vendas, orçamento de produção, orçamento de custo, orçamento de custo da produção, orçamento de custos administrativos e com vendas, e outros como o DR –demonstrativos de resultados, orçamento de capital e orçamento de caixa. Custo de Oportunidade é representado pelo valor das oportunidades não escolhidas, ele um custo implícito que não aparece na contabilidade de uma empresa também muito utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresariais. O Custo de Oportunidade está relacionado com o fato de vivermos no mundo de escassez, por exemplo: Se um barbeiro resolver fazer hora extra no seu salão ele deve levar em conta o quanto vai gastar em água energia etc. Nesse horário ele poderia ganhar se estivesse trabalhando em outra coisa, o valor disso é custo de oportunidade. O Paybeck Descontado demonstra o tempo que leva para se ter o retorno do investimentos ou seja, o tempo necessário para o investimentos se pagar e começar a dar lucro, levando em consideração o efeito de se trazer o fluxo de caixa a valor presente descontado. O Paybeck Descontado tem exatamente a mesma definição do Paybeck Nominal, porem o cálculo do Paybeck Descontado é mais preciso por levar em consideração o valor do dinheiro. Agora veremos aqui o Fluxo de Caixa da Industrial Meta Soluções em Moveis LTDA; que iniciou as suas atividades em 01/08/2013. RECEBIMENTOS SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO A VISTA R$ 13.776,00 R$ 14.627,20 R$ 15.164,10 R$ 17.241,00 R$ 15.012,90 R$ 12.236,00 COM 30 DIAS R$ 4.132,80 R$ 4.388,16 R$ 4.549,23 R$ 5.172,30 R$ 4.503,87 COM 60 DIAS R$ 1.771,20 R$ 1.880,64 R$ 1.949,67 R$ 2.216,70 EM CARTEIRA R$ 4.750,00 R$ 890,00 EMPRESTIMOS + JUROS TOTAL R$ 18.526,00 R$ 19.650,00 R$ 21.323,46 R$ 23.670,87 R$ 22.134,87 R$ 18.956,57 PAGAMENTOS FORNECEDORES R$ 3.250,00 R$ 5.963,00 R$ 6.790,00 R$ 7.965,00 R$ 1.580,00 R$ 1.688,00 FOLHA DE PAGAMENTO R$ 2.470,00 R$ 3.220,00 R$ 3.980,00 R$ 4.650,00 R$ 3.986,00 R$ 2.390,00 ALUGUEL R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00 COMISSÕES R$ 486,00 R$ 390,00 R$ 543,00 R$ 1.009,80 R$ 510,00 R$ 559,20 PUBLICIDADE R$ 324,00 R$ 260,00 R$ 362,00 R$ 673,20 R$ 340,00 R$ 372,80 DESPESAS ADM R$ 1.590,00 R$ 1.800,00 R$ 2.380,00 R$ 2.677,00 R$ 1.780,00 R$ 1.034,13 HONORARIOS R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 PGO EMPRESTIMOS R$ 2.123,00 R$ 2.089,00 IMPOSTOS R$ 403,00 R$ 462,00 R$ 456,00 R$ 374,00 R$ 356,00 R$ 480,00 INVESTIMENTOS R$ 10.000,00 R$ 15.000,00 JUROS S/ EMPRESTIMO TOTAL R$ 12.173,00 R$ 17.868,00 R$ 20.250,00 R$ 22.299,00 R$ 23.502,00 R$ 26.474,13 SALDO ANTERIOR R$ 1.970,00 R$ 8.323,00 R$ 10.105,00 R$ 11.178,46 R$ 12.550,33 R$ 11.183,20 SALDO FINAL R$ 8.323,00 R$ 10.105,00 R$ 11.178,46 R$ 12.550,33 R$ 11.183,20 R$ 3.665,64 Conclusão Esta atividade interdisciplinar buscou aprofundar nossos conhecimentos sobre os assuntos que foram propostos pela mesma, como o conceito do mercado de capitais, a cobrança dos tributos e as diferenças existentes entres eles a finalidade de cada um e o poder de cobrar tais tributos. Proporcionou mais conhecimento em relação a área financeira da administração mostrando ferramentas como o fluxo de caixa os orçamentos que devem e são utilizadas pelos gestores facilitando assim administração de uma organização e sempre procurando melhorar administração dos atuais empresários atualizando as informações que são necessárias para nos atualizar em mundo cada vez mais globalizado . Irecê 2013 Portfólio Individual Tialla de Carvalho Souza tialla de carvalho souza Portfólio Individual Trabalho de .Administação....... apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Administração Financeira e Orçamentária ,Mercado de Capitais e Direito Tributário ......... Orientador: Cristiane Ramos Prereira Prof. Fábio Proença ,Karen Manganotti, Vânia Silva e Janaina Vargas Irece 2013 Sistema de Ensino Presencial Conectado Administração