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Introdução à Contabilidade
Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC
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Introdução à Contabilidade - DFC

È uma demonstração contábil dinâmica que evidencia, resumidamente, todas as variações ocorridas na conta caixa e equivalentes de caixa de uma entidade, ao longo de um período. Portanto, indica origem de todas as entradas de dinheiro no caixa (disponibilidades), bem como a destinação de todo o dinheiro que saiu do caixa em determinado período.
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Introdução à Contabilidade - DFC

As movimentações de caixa são segregadas por grupo de atividade, sendo:
1- Fluxo de caixa das atividades operacionais.
2- Fluxo de caixa das atividades de investimento.
3- Fluxo de caixa das atividades de financiamento.
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Introdução à Contabilidade - DFC

1- Fluxo de caixa das atividades operacionais.
Mostra os efeitos no caixa derivados das operações que geram receitas e despesas, como por exemplo, compra, venda, produção e entrega de bens e serviços.
Representam as movimentações das contas do Ativo e Passivo Circulate.
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Introdução à Contabilidade - DFC

2- Fluxo de caixa das atividades de investimento.
São alocações de recursos (aplicações) em ativos imobilizados, em investimentos permanentes e outros ativos de longo prazo.
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Introdução à Contabilidade - DFC

3- Fluxo de caixa das atividades de financiamento.
Incluem as relações entre as organizações e seus proprietários (acionistas) e credores que emprestam dinheiro (bancos, debenturistas etc).
Relacionam-se com as operações registradas no passivo não circulante e patrimônio líquido.
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Introdução à Contabilidade - DFC

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Introdução à Contabilidade - DFC

Método direto:
Descreve quais foram os recebimentos (entradas) e pagamentos (saídas) em dinheiro das principais operações e transações derivadas da atividade operacional, como recebimento por vendas ou prestação de serviços e pagamentos aos fornecedores, aos empregados e aos governos (impostos).
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Método indireto:
Concilia o lucro líquido ou prejuízo, apurado na demonstração de resultado, e o caixa gerado pelas operações. Para essa conciliação, deve-se ajustar o lucro líquido aos efeitos dos eventos que não afetaram o caixa no exercício, tais como: depreciação e amortização, vendas a prazo, despesas a serem pagas no futuro, receitas financeiras de longo prazo.
Permite avaliar quanto de lucro está se transformando em caixa em cada período.
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Introdução à Contabilidade - DFC

Método Direto
Método Indireto