Exercício Operações com Mercadorias Resolvido

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Plan1
	Operações Mercadorias: A Cia Brasil, apresentava em 30/11/X1, os seguintes saldos contábeis
	CONTAS		VALORES	11/30/11		12/30/11		RETIFICAÇÃO
				DÉBITOS	CRÉDITOS	DÉBITOS	CRÉDITOS	DÉBITOS	CRÉDITOS
	Caixa		R$ 12.000,00	R$ 12.000,00			R$ 8.350,00	R$ 3.650,00		Patr
	Fornecedores		R$ 5.000,00		R$ 5.000,00				R$ 5.000,00	Patr
	Dupl. A Receber		R$ 4.000,00	R$ 4.000,00				R$ 4.000,00		Patr
	Merc. Estoque		R$ 12.000,00	R$ 12.000,00				R$ 12.000,00		CMV
	Merc. Vendas a Vista		R$ 20.100,00		R$ 20.100,00		R$ 1.600,00		R$ 21.700,00	DRE
	Merc. Vendas a Pr.		R$ 25.000,00		R$ 25.000,00		R$ 1.200,00		R$ 26.200,00	DRE
	Merc. Compras		R$ 25.000,00	R$ 25.000,00		R$ 9.587,50		R$ 34.587,50		CMV
	Dev. Vendas		R$ 100,00	R$ 100,00		R$ 100,00		R$ 200,00		DRE
	ICMS a Recolher		R$ 2.100,00		R$ 2.100,00		R$ 459,00		R$ 2.559,00	Patr
	INSS a Recolher		R$ 1.200,00		R$ 1.200,00				R$ 1.200,00	Patr
	ICMS s/ vendas		R$ 2.100,00	R$ 2.100,00		R$ 459,00		R$ 2.559,00		DRE
	Bcos Cta.Emprest.		R$ 2.000,00		R$ 2.000,00				R$ 2.000,00	Patr
	Salários e Vantagens		R$ 2.500,00	R$ 2.500,00		R$ 2.000,00		R$ 4.500,00		DRE
	Receitas Financ.		R$ 5.000,00		R$ 5.000,00				R$ 5.000,00	DRE
	Desp. Comercial		R$ 1.200,00	R$ 1.200,00				R$ 1.200,00		DRE
	Despesas Administ.		R$ 1.500,00	R$ 1.500,00				R$ 1.500,00		DRE
	COFINS a recuperar					R$ 999,40		R$ 999,40		Patr
	PIS a recuperar					R$ 216,98		R$ 216,98		Patr
	ICMS a recuperar					R$ 2.168,90		R$ 2.168,90		Patr
	PIS s/ vendas					R$ 44,55		R$ 44,55		DRE
	PIS a recolher						R$ 44,55		R$ 44,55	Patr
	COFINS s/ vendas					R$ 205,20		R$ 205,20		DRE
	COFINS a recolher						R$ 205,20		R$ 205,20	Patr
	Abatimento s/ compra						R$ 2.400,00		R$ 2.400,00	CMV
	Frete s/ compra					R$ 730,35		R$ 730,35		CMV
	Devolução de compra						R$ 553,13		R$ 553,13	CMV
	Banco Conta Movimento					R$ 300,00		R$ 300,00		Patr
	Salários a pagar						R$ 2.000,00		R$ 2.000,00	Patr
	
	
	
	
	
	TOTAL		R$ 120.800,00	R$ 60.400,00	R$ 60.400,00	R$ 16.811,88	R$ 16.811,88	R$ 68.861,88	R$ 68.861,88
	
	Realizou no mês 12 as seguintes operações:							0.0
	1 -) Comprou mercadorias a vista por R$ 1.000,00;
	2 -) Vendeu mercadorias a vista por R$ 1.600,00;
	3 -) Vendeu mercadorias a prazo por R$ 1.200,00;
	4 -) Comprou mercadorias a prazo por R$ 12.000,00
	5-) Pagou a duplicata referente compra do item 4 com 20% abatimento;
	6 -) Recebeu duplicatas referente venda do item 3
	7 -) Pagou frete sobre compra no valor de R$ 900,00;
	8 -) Devolveu R$ 750,00 referente compra do item 1;
	9 -) Recebeu em devolução R$ 100,00 da venda do item 2;
	10 -) Depositou no Banco do Brasil cfe. recibo R$ 300,00
	Ajustes:
	1 -) A folha referente salário por serviços prestados no mês 12, a ser paga no próximo exercício é de R$ 2.000,00 (desconsiderar
	encargos).
	2-) O Estoque Final, conforme inventário físico é de R$ 25.000,00
	Pede-se:
	1 -) Balancete do Mês 11; 2 -) Lançamentos do mês 12 e lançamentos de ajustes;
	3 -) Balancete do Mês 12 4 -) Balancete de Retificação 6 -) Apuração do CMV e D.R.E e Balanço Patrimonial
	
	LANÇAMENTOS DO MÊS 12
	1) Comprou mercadorias a vista por R$ 1.000,00				2 -) Vendeu mercadorias a vista por R$ 1.600,00;
	
	D - Merc. Compra		* 737,50		D - Caixa		* 1.600,00
	D - COFINS a recuperar		* 76,00		C - Merc. Venda Vista		* 1.600,00
	D - PIS a recuperar		* 16,50		D - ICMS s/ vendas		* 272,00
	D - ICMS a recuperar		* 170,00		C - ICMS a recolher		* 272,00
	C - Caixa		* 1.000,00		D - PIS s/ vendas		* 26,40
					C - PIS a recolher		* 26,40
					D - COFINS s/ vendas		* 121,60
					C - COFINS a recolher		* 121,60
	
	
	
	
	
	
	
	
	3 -) Vendeu mercadorias a prazo por R$ 1.200,00;				4 -) Comprou mercadorias a prazo por R$ 12.000,00
	
	D - Duplicatas a receber		* 1.200,00		D - Merc. Compra		* 8.850,00
	C - Merc. Venda Prazo		* 1.200,00		D - ICMS a recuperar		* 2.040,00
	D - ICMS s/ vendas		* 204,00		D - PIS a recuperar		* 198,00
	C - ICMS a recolher		* 204,00		D - COFINS a recuperar		* 912,00
	D - PIS s/ vendas		* 19,80		C - Fornecedores		* 12.000,00
	C - PIS a recolher		* 19,80
	D - COFINS s/ vendas		* 91,20
	C - COFINS a recolher		* 91,20
	
	5-) Pagou a duplicata referente compra do item 4 com 20% abatimento;					6 -) Recebeu duplicatas referente venda do item 3
	
	D - Fornecedores		* 12.000,00		D - Caixa		* 1.200,00
	C - Abatimento s/ compra		* 2.400,00		C - Duplicatas a receber		* 1.200,00
	C - Caixa		* 9.600,00
	
	7 -) Pagou frete sobre compra no valor de R$ 900,00;				8 -) Devolveu R$ 750,00 referente compra do item 1;
	
	D - Frete s/ compra		* 730,35		D - Caixa		* 750,00
	D - ICMS a recuperar		* 86,40		C - Devolução de Compra		* 553,13
	D - PIS a recuperar		* 14,85		C - ICMS a recuperar		* 127,50
	D - COFINS a recuperar		* 68,40		C - PIS a recuperar		* 12,38
	C - Caixa		* 900,00		C - COFINS a recuperar		* 57,00
	
	9 -) Recebeu em devolução R$ 100,00 da venda do item 2;				10 -) Depositou no Banco do Brasil cfe. recibo R$ 300,00
	
	D - Devolução de Venda		* 100,00		D - Bco conta Movimento		* 300,00
	C - Caixa		* 100,00		C - Caixa		* 300,00
	D - ICMS a recolher		* 17,00
	C - ICMS s/ vendas		* 17,00		Ajuste salário
	D - PIS a recolher		* 1,65		D - Salários		* 2.000,00
	C - PIS s/ vendas		* 1,65		C - Salários a pagar		* 2.000,00
	D - COFINS a recolher		* 7,60
	C - COFINS s/ vendas		* 7,60
	
	
	
	RAZONETES
	Mercadoria Compra			COFINS a recuperar			PIS a recuperar
	737,5			76	57		16,5	12,38
	8850			912			198
				68,4			14,85
	
	
	* 9.587,50			* 999,40			* 216,97
	
	ICMS a recuperar			Caixa			Merc. Venda a Vista
	170	127,5		1600	1000			1600
	2040			1200	9600
	86,4			750	900
					100
					300
	* 2.168,90				* 8.350,00			* 1.600,00
	
	ICMS s/ vendas			ICMS a recolher			PIS s/ vendas
	272	17		17	272		26,4	1,65
	204				204		19,8
	
	
	
	* 459,00				* 459,00		* 44,55
	
	PIS a recolher			COFINS s/ vendas			COFINS a recolher
	1,65	26,4		121,6	7,6		7,6	121,6
		19,8		91,2				91,2
	
	
	
		* 44,55		* 205,20				* 205,20
	
	Duplicatas a receber			Merc. Venda a prazo			Fornecedores
	1200	1200			1200		12000	12000
	
	
		0.0			* 1.200,00			0.0
	Abatimento s/ compra			Frete s/ compra			Devolução de Compra
		2400		730,35				553,13
	
	
	
	
		* 2.400,00		* 730,35				* 553,13
	
	Devolução de Venda			Banco Conta Movimento			Salários
	100			300			2000
	
	
	
	
	* 100,00			* 300,00			* 2.000,00
	
	Salários a pagar
		2000
					Demonstração do Resultado do Exercício - DRE			Ajuste impostos
		* 2.000,00			RECEITA TOTAL			ICMS a recolher		* 2.559,00
					Merc. Venda Vista		* 21.700,00	ICMS a recuperar		* 2.168,90
					Merc. Venda Prazo		* 26.200,00	ICMS a recolher		* 390,10
	Custo das Mercadorias Vendidas - CMV				DEDUÇÕES DA RECEITA			PIS a recolher		* 44,55
	EI + (CO - AbCO - Dev.CO + Frete + Seguros) - EF				Devoluções de Venda		* (200,00)	PIS a recuperar		* 216,98
	12000 + ( 34587,5 - 2400 - 553,13 + 730,35) - 25000				ICMS s/ vendas		* (2.559,00)	PIS a recuperar		* 172,43
	CMV = 19364,72				PIS s/ vendas		* (44,55)	COFINS a recolher		* 205,20
					COFINS s/ vendas		* (205,20)	COFINS a recuperar		* 999,40
					CMV		* (19.364,72)	COFINS a recuperar		* 794,20
					DESPESAS OPERACIONAIS
					Salários e Vantagens		* (4.500,00)
					Despesa Comercial		* (1.200,00)
					Despesas Administrativas		* (1.500,00)
					Receitas financeiras		* 5.000,00
					LUCRO OPERACIONAL		* 23.326,53
	
	
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	ATIVO			PASSIVO
	Caixa		* 3.650,00	Fornecedores		* 5.000,00
	Duplicatas a receber		* 4.000,00	ICMS a recolher		* 390,10
	PIS a recuperar		* 172,43	Bco conta empréstimo		* 2.000,00
	COFINS a recuperar		* 794,20	Salários a pagar		* 2.000,00
	Bco c/ movimento		* 300,00	INSS a recolher		* 1.200,00
	Estoque		* 25.000,00	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros/prejuizos acumulados		* 23.326,53
	TOTAL		* 33.916,63			* 33.916,63
Plan2
	
Plan3